En España, los dividendos procedentes de acciones de REITs (Real Estate Investment Trusts) estadounidenses suelen estar sujetos a retención fiscal tanto en Estados Unidos como en España. Sin embargo, hay algunas situaciones en las que podrías recibir dividendos sin retención inicial en origen (EE.UU.), aunque luego debas declararlos en España. Aquí te explico las posibilidades más comunes:
1. Exención o reducción de retención en origen (EE.UU.)
- Tratado de Doble Imposición España-EE.UU.: El tratado establece que los dividendos pagados por REITs a residentes españoles pueden estar sujetos a una retención reducida (generalmente del 15% en lugar del 30% estándar para no residentes). Sin embargo, los REITs suelen estar excluidos de esta reducción y la retención suele ser del 30%.
- Formulario W-8BEN: Si has presentado este formulario a tu bróker, declarando tu residencia fiscal en España, es posible que la retención se haya aplicado correctamente, pero no se elimine por completo.
- REITs específicos: Algunos REITs pueden distribuir dividendos que no son considerados como dividendos ordinarios (por ejemplo, devolución de capital o ganancias de capital), los cuales pueden no estar sujetos a retención en origen. Sin embargo, esto es poco común y debe estar claramente especificado en la documentación del REIT.
2. Error o demora en la retención
- A veces, los brókers o entidades pagadoras pueden cometer errores y no aplicar la retención en el momento del pago, aunque luego la regularicen. También puede ocurrir que la retención se aplique en un pago posterior.
- Revisa el desglose del pago: En tu extracto bancario o en la plataforma de tu bróker, debería aparecer si se ha aplicado retención y de qué tipo.
3. Dividendos no sujetos a retención
- Si el pago no es considerado un dividendo ordinario (por ejemplo, devolución de capital), puede que no esté sujeto a retención en origen. Sin embargo, en España debes declararlo igual como rendimiento del capital mobiliario.
4. Obligación fiscal en España
- Incluso si no hubo retención en EE.UU., debes declarar los dividendos en tu IRPF (modelo 100) como rendimientos del capital mobiliario, aplicando el tipo impositivo correspondiente (19%, 21% o 23% según la cuantía).
- Si la retención en origen no se aplicó, Hacienda puede reclamarte el impuesto correspondiente en España.
¿Qué debes hacer ahora?
- Revisa la documentación del REIT y del pago: Busca si el dividendo está clasificado como "return of capital" o similar.
- Consulta con tu bróker: Pregunta por qué no se aplicó retención y si está pendiente de regularizar.
- Declara correctamente en España: Aunque no haya habido retención en origen, debes incluir estos ingresos en tu declaración de la renta.
¿Sabes si el REIT en cuestión tiene alguna particularidad en la distribución de dividendos? ¿O has recibido alguna comunicación de tu bróker al respecto?